IVA mínimo en Uruguay 2026: tasas y cómo calcularlo
Cómo funciona el IVA en Uruguay: tasa básica del 22%, tasa mínima del 10%, exentos, la rebaja por pagos con débito y cómo se discrimina en los CFE de la DGI.
EN RESUMEN
- Uruguay tiene dos tasas de IVA: la tasa básica del 22% (general) y la tasa mínima del 10% (alimentos básicos, medicamentos, salud, entre otros).
- Hay operaciones exentas (productos agropecuarios en estado natural, educación, pastoreo y aparcería) y otras a tasa cero, como las exportaciones.
- Si el consumidor final paga con tarjeta de débito o dinero electrónico, la Ley 19.210 le reduce 2 puntos: la básica queda en 20% y la mínima en 8%.
- En la e-Factura el IVA se discrimina por tasa para dar crédito fiscal; en el e-Ticket va incluido en el precio final.
El IVA es el impuesto central del consumo en Uruguay y aparece en cada comprobante que emitís. Entender sus tasas te ayuda a facturar bien y a discriminar correctamente el impuesto en tus CFE de la DGI.
Tasa básica: 22%
La tasa básica del 22% es la que aplica de forma general a la mayoría de los bienes y servicios. Si vendés productos o prestás servicios que no estén en la lista de la tasa mínima ni exentos, corresponde el 22%. Es la tasa que vas a usar por defecto salvo que tu rubro esté específicamente en alguna de las categorías reducidas.
Tasa mínima: 10%
La tasa mínima del 10% alcanza a un conjunto acotado de bienes y servicios de primera necesidad, como ciertos alimentos, medicamentos y servicios de salud. La lógica detrás de esta tasa reducida es aliviar la carga impositiva sobre el consumo esencial, que pesa proporcionalmente más en los hogares de menores ingresos. Si tu negocio vende un mix de productos con distintas tasas —por ejemplo, un almacén que vende tanto alimentos básicos como bebidas o artículos de limpieza—, tenés que cargar cada producto con su tasa correcta para que el sistema calcule bien el IVA de cada venta.
Exentos y tasa cero
Algunas operaciones están exentas de IVA: entre ellas, la venta de productos agropecuarios en su estado natural, ciertos servicios de educación y operaciones como el pastoreo y la aparcería. Otras tributan a tasa cero, típicamente las exportaciones, lo que además te permite recuperar el IVA de las compras asociadas a esa venta (a diferencia de una operación exenta, donde ese crédito fiscal no se recupera). La diferencia entre exento y tasa cero no es solo de nombre: afecta directamente si podés pedir de vuelta el IVA que pagaste vos como comprador. Conviene revisar la normativa de la DGI para tu actividad específica antes de asumir un tratamiento.
La rebaja de 2 puntos por pagos con débito o dinero electrónico
Por la Ley 19.210, los consumidores finales que pagan con tarjeta de débito o instrumentos de dinero electrónico tienen una reducción de dos puntos porcentuales de IVA sobre esa compra: la tasa básica del 22% queda efectivamente en 20% y la tasa mínima del 10% queda en 8%. Es responsabilidad de tu POS o sistema de facturación aplicar bien ese descuento en el comprobante; si vendés con tasa básica y cobrás con débito, el cliente no debería terminar pagando el 22% completo. Existen además regímenes con porcentajes de descuento distintos para operaciones con contribuyentes de IVA Mínimo, Monotributo y Monotributo Social.
Para ver el efecto en un caso concreto: si vendés un producto de tasa básica a $1.000 más IVA y el cliente paga en efectivo, el comprobante lleva $220 de IVA (22%) y el total es $1.220. Si ese mismo cliente paga con débito, el IVA de esa operación baja a $200 (20%) y el total queda en $1.200.
Cómo se refleja el IVA en tus CFE
En la e-Factura, el IVA se discrimina por tasa (base imponible + impuesto) para que tu cliente contribuyente compute el crédito fiscal. En el e-Ticket, el IVA va incluido en el precio porque es para consumidor final. Si tenés dudas sobre cuál emitir, mirá e-Factura o e-Ticket: cuál emitir.
Errores comunes al aplicar el IVA
El más común es cargar todos los productos con la tasa básica del 22% por defecto, sin revisar si alguno corresponde a la tasa mínima o está exento; eso hace que factures de más y generes diferencias con tu cliente o con tu contador al cierre del mes. El segundo es olvidar aplicar la rebaja de 2 puntos cuando el cliente paga con débito, lo que también termina en un comprobante mal emitido. El tercero es confundir una operación exenta con una a tasa cero: son tratamientos distintos y afectan si podés recuperar el IVA de tus compras.
YoFacturo calcula el IVA por vos
Al cargar tus productos con su tasa de IVA, YoFacturo calcula y discrimina el impuesto automáticamente en cada CFE —incluida la rebaja por pagos electrónicos cuando corresponde—, sin planillas ni errores de tipeo. Así cumplís con la DGI y le entregás a tu cliente el comprobante correcto.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa de IVA en Uruguay?
Básica 22% (general) y mínima 10% (alimentos básicos, medicamentos, salud). También hay operaciones exentas y a tasa cero.
¿Cómo se discrimina el IVA en un CFE?
En la e-Factura se discrimina por tasa para dar crédito fiscal; en el e-Ticket va incluido en el precio.
¿Es cierto que el IVA baja si pago con débito?
Sí, por la Ley 19.210 hay una rebaja de 2 puntos para consumidores finales: la básica queda en 20% y la mínima en 8%.
¿Qué operaciones están exentas de IVA?
Entre otras, productos agropecuarios en estado natural, ciertos servicios de educación y operaciones como pastoreo y aparcería. Las exportaciones van a tasa cero.
Fuentes
- Preguntas frecuentes IVA - DGI — consultado el 2 de septiembre de 2026.
- Reducción de IVA para adquisiciones que se abonen a través de medios electrónicos (Ley 19.210) - DGI — consultado el 2 de septiembre de 2026.
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